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借款合同印花税怎么计算以及借款合同印花税纳税人是谁
借款合同印花税的计算是按借款金额的万分之零点五贴花，前提这是借款人和金融组织借款的，如果是和非金融机构借款的则不征收印花税。借款合同印花税纳税人是借款合同的双方当事人。
一、借款合同印花税怎么计算借款合同印花税的计算是按借款金额的万分之零点五贴花。银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额的万分之零点五贴花 。非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。
提醒，以下借款合同不需要交印花税:
1.企业与非金融机构签订的借款合同。
2.企业与企业、企业与个人之间的借款。
3.与金融机构签订的借款展期合同
4.与金融机构签订的委托贷款合同
5.与金融机构签订的授信合同企业与银行签订的授信额度协议。
6.限额内的循环借款企业与银行签订的流动资金周转性借款合同。
二、借款合同印花税纳税人是谁借款合同印花税纳税人是合同双方当事人。
1.银行和企业都是借款合同的当事方，都需要交。一般的商业银行都有委托代征印花税的法定义务，所以银行向企业发放借款的时候，一般同时就将企业的税款也代征了。
2.非金融机构之间所签订的借款合同不属于印花税的征税范围，不征收印花税。
三、借款合同印花税的特点借款合同印花税的特点是:
1.征收面广，税源广泛。随着市场经济的建立和发展，人们之间的经济交往频繁，书立、领受和使用凭证的现象越来越普遍，因而对书立、领受的凭证征税，其税源广泛。
2.征收简便，费用低廉。印花税实行由纳税人自行计税、自行纳花、贴花、销花的办法，税务机关只负责检查等工作。因此，征收比较简便而且征收费用少。
3.不退税、不抵用。对企业溢贴或多缴的税款，不予退税，而且也不许抵用。
4.轻税重罚。印花税税负轻，最高税率为1‰，最低税率为0.5‰，但对于未贴、少贴或揭下重用印花税票者，可处以重罚。
借款合同印花税的计算方法是什么
借款合同印花税应纳税额=借款金额乘以0.05‰，应计征印花税的借款合同的范围包括：
1、银行及其他金融组织和借款人不包括银行同业拆借所签订的借款合同；
2、单据作为合同使用的，也应按合同贴花；
3、在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。
《中华人民共和国印花税暂行条例》
第三条
纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足1角的，免纳印花税。
应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。第五条
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
借款合同印花税计税依据
借款合同印花税的计税依据是借款金额。借款合同属于应纳税凭证，应当由各方就所执的一份各自按借款金额万分之零点五贴花，印花税票应当粘贴在应纳税凭证上。
借款合同印花税的计税依据：印花税计税依据根据应税凭证的性质分别规定有以下几种：
第一种：合同或者具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。
第二种：营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公税总额作为计税依据。
第三种：不记载金额的权利许可证照。
印花税计税依据的具体规定？
1.借款合同：计税依据为借款金额(即借款本金)。
(1)凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花。
凡只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花。
(2)借贷双方签订的流动资金周转性借款合同
只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再贴花。
(3)对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同
应按借款合同贴花。
在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。
(4)如果贷方系由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本
借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花。
(5)基本建设贷款中，按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的
按分合同分别贴花，最后签订的总合同，借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。
2.融资租赁合同：计税依据为收取或支付的租金。
3.买卖合同：计税依据为合同记载的价款，不得做任何扣除。
以物易物的易货合同是反映既购又销双重经济行为的合同，因此，对这类合同的计税依据为合同所载的购、销合计金额。
4.承揽合同：计税依据为加工或承揽收入的金额。
(1)受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别记载的，原材料和辅料按买卖合同计税贴花，加工费按承揽合同计税贴花。
(2)合同未分别记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按承揽合同计税贴花。
(3)委托方提供原材料，受托方收取加工费及辅料的，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花，双方就加工费及辅料按承揽合同计税贴花。
5.建设工程合同：计税依据为合同约定的价款。
6.运输合同：计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
7.技术合同
(1)计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。
(2)技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
8.租赁合同：计税依据为租金收入。
9.保管合同：计税依据为收取(支付)的保管费。
10.仓储合同：计税依据为收取的仓储费。
11.财产保险合同：计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。
12.产权转移书据：计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。
13.应税营业账簿：以账簿记载的“实收资本”与“资本公积”两项合计金额为计税依据。
已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
14.证券交易：计税依据为成交金额，证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
借款合同印花税的计税依据：
（1）签订合同或者填开借据方式取得银行借款，如果有一项信贷业务既签订借款合同，又一次或多次填开借据的，印花税按照借款合同金额计算;但是单据作为合同使用的，也应按合同贴花。
（2）流动资金周转性借款合同。借贷双方签订借款合同是流动资金周转性的借款合同，这种合同规定最高限额，因此印花税在其规定的最高额签订时计算缴纳，在限额内随借随没有签订新合同的，不再另贴印花。
（3）财产抵押贷款合同。借贷双方签订以财产作抵押的抵押借款合同，按照借款合同一样贴花。如果借款方无法按时还款，将抵押财产抵押给贷款方时，这时候双方会签订产权转移书据，这个就按照“产权转移书据”的税率贴花。
（4）融资租赁合同。这类合同按“借款合同”的税率贴花。计税依据按照合同所记载的租金总额计算。
（5）合同中同时有应税金额和免税金额。这种情况下，合同中的免税金额与应税金额只要能够划分清楚的，就只按照合同中的应税金额计税贴花;如果不能划分清楚的，则按借款总金额计税贴花。
（6）与银团签订借款合同。有些借贷事项中，贷款方是由多家银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，因此这种情况下，印花税按照借款方与贷款银团各方分别在所执的合同正本上的金额计算，也就是按各自的借贷金额计税贴花。
（7）关于对基建贷款中，先签订分合同，后签订总合同。一些基本建设贷款，先按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同。这种类型的话，先签订的分合同先缴纳印花税，最后签订的总合同，按照总合同的金额减去分合同借款金额后的余额计税贴花。
【法律依据】：
《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业账簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。
《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
500万借款合同交多少印花税
根据我国印花税法规定，借款合同涉及到的借款金额超过100万元时，应按照合同总金额的0.05%征收印花税。因此，500万元借款合同需要交纳2500元的印花税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，印花税是指在我国境内发生的一些经济业务、法律行为或者承担一定责任的文书等所需要支付的一种税费。在借款合同中，印花税的征收标准主要根据借款金额来计算。具体来说，在我国，借款合同涉及到的借款金额超过100万元时，应按照合同总金额的0.05%征收印花税。因此，在500万元借款合同中，应该按照合同总金额的0.05%计算印花税，即需要交纳2500元的印花税。需要注意的是，对于借款合同中的保证金、担保费等费用，如果在合同中单独列明并单独计算，则不需要纳税。但如果将保证金、担保费等费用纳入合同总金额中，则需要按照合同总金额的0.05%计算印花税。
借款人和出借人签订500万元借款合同时，是否需要对印花税进行分摊？根据我国相关规定，借款合同的印花税通常由借款人承担。但如果双方在签订合同时达成另外的约定，则可以按照约定进行分摊。其中，双方约定分摊的比例应该是公平合理的，不能一方承担过多的印花税负担。
根据我国印花税法规定，在借款合同中，借款金额超过100万元时，应按照合同总金额的0.05%征收印花税。对于500万元借款合同来说，需要交纳2500元的印花税，一般情况下由借款人承担。因此，在签订借款合同时，需要注意印花税的相关规定和纳税义务。
【法律依据】：
《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 印花税是指在我国境内发生的一些经济业务、法律行为或者承担一定责任的文书的交易中，依法应当支付的税费。
借款合同的印花税税率
个人与个人之间签订的借款合同不需要缴纳印花税。
只有银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。
借款合同印花税的税率是借款金额(不包括利息)的0.05‰。
借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。民间借贷合同不属于应税合同。
印花税共13个税目，包括的10类经济合同是购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。除合同之外的征税项目还包括产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照。
借款合同印花税的特点
⑴征收面广，税源广泛。随着市场经济的建立和发展，人们之间的经济交往频繁，书立、领受和使用凭证的现象越来越普遍，因而对书立、领受的凭证征税，其税源广泛。
⑵征收简便，费用低廉。印花税实行由纳税人自行计税、自行纳花、贴花、销花的办法，税务机关只负责检查等工作。因此，征收比较简便而且征收费用少。
⑶不退税、不抵用。对企业溢贴或多缴的税款，不予退税，而且也不许抵用。
⑷轻税重罚。印花税税负轻，最高税率为1‰，最低税率为0.5‰，但对于未贴、少贴或揭下重用印花税票者，可处以重罚。
1.印花税的纳税人包括：
(1)在中华人民共和国境内书立应税凭证(包括《印花税法》所附“印花税税目税率表”列明的合同、产权转移书据和营业账簿)的单位和个人，也称“立合同人、立账簿人、立据人”；
(2)在中华人民共和国境内进行证券交易的单位和个人，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收；
(3)在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，也称“使用人”。
2.关于“立合同人”
(1)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务。
(2)对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
(3)立合同人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
借款合同印花税相关知识
1、银行借款合同，依据《印花税税目税率表》规定，按借款金额万分之零点五计算。
2、也就是说，与银行及其他金融组织签订的借款合同(包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同)需要缴纳印花税。
3、这里强调的是签订合同的对象是银行及其他金融组织。其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第五条 印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
第六条 应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
借款合同印花税税率
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，印花税借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同，税率为借款金额的万分之零点五。
一、借款合同缴纳印花税税率是多少：
1、需要确定的是个人与个人之间签订的借款合同不需要缴纳印花税。
2、只有银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。
3、银行借款合同，依据《印花税税目税率表》规定，按借款金额万分之零点五计算，比如100万的借款合同，企业与银行双方需要分别缴纳印花税50元。
二、借款合同印花税相关知识
1、银行借款合同，依据《印花税税目税率表》规定，按借款金额万分之零点五计算。
2、也就是说，与银行及其他金融组织签订的借款合同(包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同)需要缴纳印花税。
3、这里强调的是签订合同的对象是银行及其他金融组织。其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。
法律依据
《印花税法》第一条
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
《印花税法》第五条
印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
借款合同怎么计算印花税
借款合同的印花税=借款合同的借款金额*万分之0.5。
印花税不需要计提，在实际缴纳印花税税款的时候，计入税金及附加—印花税科目核算。
缴纳的借款合同印花税，账务处理是，
借：税金及附加—印花税，
贷：银行存款。
借款合同印花税税率
法律分析：我国借款合同印花税税率是0.05‰，应纳印花税额款金额0.05‰。所谓印花税就是国家税务部门对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因其采用在应税凭证上粘贴印花税票作为已经完税的证明而得名。印花税的征税对象是在中国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
借款印花税税率是多少？
借款印花税是按照借款金额的1‰征收，最高不超过1万元。对于金融机构贷款和符合一定条件的住房贷款等特定类型贷款，可以享受减免或免征。
借款印花税是对借款行为所产生的法律文书，依据《中华人民共和国印花税暂行条例》和《印花税税目表》进行计算和缴纳。按照法律规定，借款印花税税率为借款金额的1‰，最高不超过1万元。需要注意的是，借款印花税的征收范围并不包括线上借款、个人借款等非法律文书借款行为。同时，对于金融机构贷款以及符合一定条件的住房贷款等特定类型贷款，可以享受一定程度的减免或免征。在具体的实践中，借款印花税的计算、缴纳也会根据不同地区和具体情况有所变化。因此，在进行借款时，建议根据自身情况了解当地的具体政策和规定，以便更好地遵守法律法规。
借款印花税是否可以转嫁给借款人？根据相关法律规定，借款印花税是由借款行为产生的法律文书所产生的税款，应由出借方或交易方代为缴纳，不可以单方面转嫁给借款人。对于需要进行借款的情况，建议相关各方在合同签订前明确约定并共同承担相关税款。
借款印花税的征收，是保障国家财政稳定和秩序的重要举措之一。作为借款人，在借款前需认真核算相关费用，完善合同约定，避免发生争议和风险。
【法律依据】：
《中华人民共和国印花税暂行条例》
第二条 下列凭证为应纳税凭证：
(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
(二)产权转移书据；
(三)营业帐簿；
(四)权利、许可证照；
(五)经财政部确定征税的其他凭证。
第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
印花税是怎么计算的？
应税凭证是指税法规定应当缴纳印花税的各种凭证。
印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
从价计税情况下计税依据的确定。
从量计税情况下计税依据的确定，实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
印花税应纳税额计算公式：
应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率。
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。
印花税应纳税凭证
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定：下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。
2.产权转移书据。
3.营业账簿。
4.权利、许可证照。
5.经财政部确定征税的其他凭证。
