.png)
个人工程款税率是多少
法律主观：
现在建筑工程税率是11%。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征 增值税 试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》： 第十五条 增值税税率 ： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。 （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让 土地使用权 ，税率为11%。 （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（七）建筑服务。1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑 工程承包合同 注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
法律客观：
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
个人代开建筑服务发票税率
法律主观：
税改增值税一般纳税人建筑劳务按照11％的税率计算。小规模纳税人则适用3％的“征收率”。下面是新公布的规定。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》（财税［2016］36号）：附件1．《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2．《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（七）建筑服务。1．一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2．一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3．一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。4．一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5．一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。6．试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。看过了以上有关增值税劳务发票税率的新规定，想必大家都对新的规定有了初步的了解，各位建筑业的纳税人在纳税之前首先要清楚自己应税行为有哪些，清楚自己的建筑项目、建筑工程属于上述的哪一种情况，对号入座进行纳税。
个人开工程服务发票税率
法律主观：
现在随着社会的发展，我国经济也是不断的改变，现在越来越多的人投入到金融理财中，在对于个人的劳务费发票税率问题也是大家比较关注的。当然实践中不同的人提高的劳务类型也是不同的。一、个人劳务费发票税率的计算个人提供劳务，根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规定，申请代开发票的范围与对象：申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。（三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。因此，若符合上述规定的个人，可向经营地主管税务机关申请代开普通发票。具体所需资料如下：1.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；2.《代开增值税发票缴纳税款申报单》。二、劳务费缴纳个税1、劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。2、居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得；稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；3、向居民个人支付劳务报酬，应当按相关方法（具体方法等政策）按月或按次预扣预缴个人所得税：劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。4、居民个人取得综合所得，如属于需要办理汇算清缴，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。5、非居民个人劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表计算应纳税额。6、劳务报酬属于外部劳务服务，个人向单位提供劳务服务，属于增值税范畴，应开具普通发票。对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。三、劳务费的定义劳务报酬所得，即劳务费，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。希望上文的个人劳务费发票税率的计算、劳务费缴纳个税以及劳务费的定义的内容会有所帮助。
法律客观：
《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人代开工程服务发票税率
法律主观：
一般来说，以个人名义去税务局开劳务费发票，其税率的确定分为以下两种情况： （1）去税务局开个人劳务发票，只需要 缴纳个人所得税 ，税率为20%。不足4000元的部分，扣减800的免征额，超过4000的部分，就要扣减20%的免征额。 （2）如果劳务报酬所得一次收入过高（ 应纳税所得额 超过20000元）的话，还要实行加成征收办法，具体是征收办法为一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法所规定计算的应纳税额，再加征五成。另外，超过5万元的部分，再加征十成。
工程服务普票税率是多少
法律主观：
法律客观：
一、企业普通发票税率是多少？1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般商业普通发票的税率是：增值税税率为17％，小规模纳税人适用征收率为3％。2、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。3、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。二、目前增值税发票主要包括以下四个票种1、增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。2、增值税普通发票（含电子普通发票）：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。3、机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。4、货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。三、增值税专用发票与普通发票的主要区别1、使用的主体不同增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。2、税款是否允许抵扣增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。以上就是企业普通发票税率是多少的问题的详细的介绍。各企业在经营的时候，一定要对国家的相关法律法规做一些了解，严格按照法律的规定进行。依法缴税纳税是每个公民应尽的义务，企业在生产活动中，依法向国家纳税，才会得到国家的认证和许可。一定不可以逃税漏税。
工程款普通发票税率是多少
法律分析：1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，营业税税率3%。2、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1% 。 3、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。4、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3计算缴纳。
法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》
第一条 为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据＜中华人民共和国税收征收管理法＞，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人（以下简称印制，使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
第三条 本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具，收取的收付款凭证。
第四条 国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条 发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
第六条 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
个人工程款税率是什么？
1、增值税:按工程结算款计算缴纳增值税，税率3%或17%。2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%3、城建税:按营业税计算缴纳城建税，城建税税率:纳税人所在地在市区的，税率为7%。
随着经济的增长，许多土地因为地区的发展而建起了建筑，建设施工过程中肯定会产生相应的费用，这个时候就有许多关于个人工程款税率的问题以及个人工程款的相关问题、工程款的概念是什么，这也是许多人不解的地方。接下来就给大家介绍一下有关于工程款的相关问题。
一、什么是工程款?
工程款顾名思义是在建设施工过程中产生的费用，由实际工程造价构成，是工程顺利进展的支柱。
工程款也就是工程施工合同价款的收支。
对于建设单位而言，是根据合同约定结合实际工程进度支付工程款，包括应付工程款、已付、未付工程款等概念;
对于施工单位而言，是根据合同约定和实际施工进度，向建设单位收取工程款，包括应收、已收工程款等概念。
二、工程款包括什么?
(一)预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。
(二)进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中，发包人同意支付进度一般为合同价的70%，进度款有三种支付方式:一是按形象进度分阶段支付;二是按照已完工程量分期间支付;三是按照阶段及期间混合支付。
(三)结算款。结算款，即竣工结算款，指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。
三、个人工程款税率是多少?
1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。
2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%
3、城建税:按营业税计算缴纳城建税，城建税税率:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
4、教育费附加:按营业税计算缴纳，税率3%。
5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳
四、关于工程款的计算方法
1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)
2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1%)
3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)
4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)
由此可见，个人工程款税率相关的知识以及相关的延伸知识已经了解了很清楚。总的而言，工程款包括三种费用，每种费用都出现在工程的各种阶段里，工程款的税率也在上文提及，请结合实际来计算工程款的金额。希望能够帮助到大家。
个人开工程款专票税率是多少
税率增值税征收率为3%；市区城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加分别为为缴纳增值税税款的7%、3%、2%；个人所得税一般按对企事业单位承包经营、承租经营所得计算收入、成本对照对照适用税率缴纳，一般先预征1%。
个体工商户承包工程发票，从事建筑服务业的个体工商户可以自行领取发票开具增值税普通发票和增值税专用发票，不同的是作为小规模纳税人的个体工商户只能开具3%的发票，作为一般纳税人的个体工商户可以开具11%的发票。
税种需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税等。缴纳的税种和个人都一样。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法(2018修正)》
第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人工程款发票税率是多少
建筑工程中的工程款要及时发放，发放工程款还会涉及到工程款的税率问题。我国有很多不同的税种，每个税种之间的税率也是存在的区别的。在个人工程款中发票的税率是多少?一、个人工程款发票税率是多少
1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。
2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%
3、城建税:按营业税计算缴纳城建税，城建税税率:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
4、教育费附加:按营业税计算缴纳，税率3%。
5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。
二、什么是工程款
工程款顾名思义是在建设施工过程中产生的费用，由实际工程造价构成，是工程顺利进展的支柱。
工程款也就是工程施工合同价款的收支。
对于建设单位而言，是根据合同约定结合实际工程进度支付工程款，包括应付工程款、已付、未付工程款等概念;
对于施工单位而言，是根据合同约定和实际施工进度，向建设单位收取工程款，包括应收、已收工程款等概念。
三、工程款包括什么
(一)预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。
(二)进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中，发包人同意支付进度一般为合同价的70%，进度款有三种支付方式:一是按形象进度分阶段支付;二是按照已完工程量分期间支付;三是按照阶段及期间混合支付。
(三)结算款。结算款，即竣工结算款，指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。
以上就是由整理收集的关于个人工程款发票税率是多少的法律知识。个人的工程款发票税率是根据工程所需要缴纳的税费计算的。
