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开具发票工程款(一般纳税人)如何做账
开具发票工程款(一般纳税人)如何做账
对于工程企业开出发票,其账务处理如下:
开具工程款发票时,公司会计处理
借:应收账款----建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入----各项目
应交税费----应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借:工程物资
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款缴纳税金时
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
支付劳务费要开发票吗?
1、根据《税收征收管理法》第十九条的规定:纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿,根据合法、有效凭证记帐,进行核算.
2、根据《企业所得税法》第八条的规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
综上,想要在所得税税前扣除时,需要真实合法的成本费用凭证.因此,企业向劳动者支付个人劳务费时,没有取得合法发票的情况下不能税前扣除.企业为保护自身合法权益,应当在支付劳务费时,取得发票.
开具发票工程款(一般纳税人)如何做账?
收到普通发票如何入账
问题一：一般纳税人，收到普通发票，如何做账？ 借：存货 - 库存商品
贷：现金或银行存款
收到普票，税金部分不能抵扣，全额入成本。
问题二：购买商品收到的增值税普通发票怎么做账 普票和专票只能一般纳税人账务处理有区别
普票不能抵税
借：库存商品
贷：应付账款或银行存款
专票可以抵扣税借：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款或银行存款
问题三：购买原材料收到普通发票怎么做账 购买原材料收到普通发票的会计分录是：
借：原材料
贷：银行存款
因为是普通发票，所以进项税计入成本中，只有专票才能单独计入应交税费-应交增值税-进项税
问题四：收到增值税普通发票如何入账 专用发票要分开货款和税额入账，普通发票因为不能抵扣，就不用分开入恭了，直接做：
借：原材料/库存商品等科目 金额是价税合计
贷：银行存款/应付账款等科目
问题五：收到普通发票怎么做账 销售货物应该是开具发票，只有采购（包括采购货物或劳务）才是收到发票。销售货物不管是普通发票还是专用发票，都按核定的增值税率计算收入和税额。采购时收到发票，是专用发票的，符合认证抵扣条件，则按发票上的税额计入应交税费，价款计入采购成本，如果收到普通发票，则不需计算税额，按发票上的价税合计计入采购成本。
问题六：一般纳税人收到增值税普通发票怎么做账 借：原材料
贷：应付账款或银行存款
不用考虑进项税了，你的价税合计计入原材料
做法正确。不过可以拒绝接受此普通发票要求开增值税发票，以抵扣增值税。能开普通发票的都可以开到增值税发票。
问题七：一般纳税人收到普通发票怎么做账 一般纳税人收到普通发 票，如果属于农产品销售发 票：
借：原材料 （发 票总金额-发 票总金额×扣除率13%）
应交税费―应交增值税―进项税额 （发 票总金额×扣除率13%）
贷：银行存款
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（三）购进农产品，除取得增值税专用发 票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率
如果不属于农产品销售发 票（普通发 票），则：
借：原材料
贷：银行存款
问题八：开出增值税普通发票如何做账? 一样计入销项，对购买方而言，不计入进项
问题九：国税局代开回来的普通发票如何做账 3%税
借：应收账款 405000
贷;主营业务收入 405000/1.03 =393203.88
应交税费-应交增值税 405000/1.03*.03 =11796.12
银行取回扣增值税的税单后做账
借：应交税费-应交增值税 405000/1.03*.03
贷：银行存款 11796.12
地税申报附加税：城建、教育费附加、地方教育费附加
所得税 说的可能是预缴，季度申报时再抵
问题十：收到增值税专用发票和普通发票做账时要怎么做 专用发票要分别做成本或费用等项目和进项税，普通发票全额做成本或费用等项目
收到工程款发票怎么做账
收到工程款发票做账：借：应收账款—总公司，贷：主营业务收入。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入“;交通运输业企业的主营业务收入指“主营业务收入“;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入”;房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入“;其他行业企业的主营业务收入指“经营(营业)收入“。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
收到工程发票怎么做账？
收到工程发票：
借：在建工程-**工程
贷：应付账款-**单位
工程完工，结转成本：
借：固定资产
贷：在建工程-**工程
扩展资料：
一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。
企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。
二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
三、本科目的期末借方余额，反映企业尚未完工的在建工程的价值。
固定资产终止确认的条件
固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：
（1）该固定资产处于处置状态；
（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
固定资产处置的处理
（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。
（2）企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
（3）企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。
参考资料来源：百度百科-在建工程
收到工程发票怎么做账？
依据工程是否完工来做账。
一、工程尚未完工时
借：在建工程
贷：预付账款或应付账款或银行存款
二、工程完工
1、先将收到的发票转入在建工程
借：在建工程
贷：预付账款/应付账款/银行存款
2、工程验收后转固
借：固定资产
贷：在建工程
三、若为工程的小型改造，则直接转入当期费用
借：管理费用-修理费
贷：预付账款或应付账款或银行存款
扩展资料：
在建工程的账务处理
1、企业外包的在建工程，将设备交付承包企业进行安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。
2、与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
3、企业自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。
4、上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。
5、在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
6、辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，借记本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。
参考资料：百度百科-在建工程
开具普通发票怎么做账
（1）取得增值税普通发票会计处理：
借：相关成本或费用科目（如管理费用）。
贷：银行存款（或应付账款）。
（2）开具增值税普通发票会计处理：
借：银行存款（或应收账款）。
贷：主营业务收入。
应交税费——应交增值税（销项税额）。
财税2017第76号公告：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
会计分录只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
扩展资料
发票的开具要注意：文字使用要规范，应当使用中文；开具发票的大小写金额要规范；开具发票的开票日期要规范，在发生经营业务确认营业收入时；开具购货单位名称要规范；开具货物名称或服务项目要规范；开具发票的规格、单位、数量、单价等栏目规范。
开具发票时，项目填写齐全，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，应当按号码顺序填开，未实行盖章出门的要在发票联加盖发票专用章或财务专用章。使用电子计算机开具发票的，须经税务机关批准，使用税务机关监制的机外发票，开具后的存根联应按照顺序号装订成册。
看发票报销联的时间、台照、单价、数量、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正确、清楚，如写的类别名称——生产用品、办公用品、交电、百货、日杂、土产，且金额较大，对这种情况不论付款是现金还是转账支票，都可能存在问题。
参考资料来源：百度百科-普通发票
参考资料来源：百度百科-会计分录
建筑公司收到个人开的工程发票怎么入账？
关于分包工程入账分录列示
一、开票与发包公司结算：
借：应收账款-**公司 或预收账款-**公司
贷：主营业务收入(或 工程结算收入)
二、收到工程款：
借：银行存款
贷：应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
扩展资料：《工程款会计资料大全》
收到个人开具的工程款发票怎么做账
收到个人开具的工程款发票：1. 借 预付账款——工程款 贷 银行存款 2.借 在建工程 贷 预付账款——工程款。
