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工程款扣税怎么计算
当工程竣工验收之后，需要缴纳一定量的税费，会涉及到税率如何计算等一系列问题，那么，工程款税率是多少?如何计算工程款税率?下面我来为你解答，希望对你有所帮助。
一、工程款税率是多少
1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。
2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%
3、城建税:按营业税计算缴纳城建税，城建税税率:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
4、教育费附加:按营业税计算缴纳，税率3%。
5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳
二、如何计算工程款税率
1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)=3万元;
2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1%)=2100元(按市区考虑);
3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)=900元;
4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)=600元。
那么:税金总额=30000元+2100元+900元+600元=3.36万元。
也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=3.36%。与官方给出的计算结果:3.48%(市区)不一致，相差0.12%。
相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例，
按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为103.48万元
实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。但这一百万差的31
此税金属于价内税，所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。
其公式为:税款=(不含税价格+税款)*税率，从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金;假定税款为B，不含税价格为A，税率为C，则有式子:B=(A+B)*C;B=A*C+B*C;B-B*C=A*C;B(1-C)=A*C;B=A*C/(1-C)。
个人收到工程款如何缴税
个人工程款收入需要交纳哪些税
工程款指的是工程施工合同价款的收支,包括了预付款、进度款及结算款。那么个人工程款收入需要交纳哪些税?
个人工程款收入需要交什么税?
个人工程款收入需要缴纳的税种及税率具体如下:
1.城建税。纳税人所在地市区税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。
2.教育费附加。根据营业税计算缴纳,税率为3%。
3.个人所得税:个人所得税根据工程结算款来计算缴纳,税率为1%,
4.水利建设基金:按照收入的来计提和交纳。
5.印花税:根据建筑安装工程承包合同金额的的‰计算缴纳。
工程款收入和税金怎样核算?
答:首先月末按照完工百分比法以工程管理部门(或工程统计部门)上报的已完工程量来确认工程结算收入,同时计提工程结算税金及附加。其次,按照实际收到的工程款对应上交的各种税金进行计算确认,将其记入应交税金科目。最后,将工程结算税金和附加应交税金科目之间的差额记入递延税款科目,之后收到工程款可再分期转回并做上缴入库处理。
企业支付工程款的会计分录
工程款是什么?
答:工程款指的是在建设施工过程中产生的费用,即,工程施工合同价款的收支。包括了预付款、进度款及结算款。
预付款:预付款指的是开工之前,发包人向承包人预付的相关工程施工准备的款项。比如购置材料、工程设备等。
进度款:进度款包括三种支付方式,分别是按形象进度分阶段支付,按已完工程量分期间支付,按照阶段及期间混合支付。
结算款:结算款指的是竣工结算款,支付竣工结算款以工程竣工验收合格为前提条件。
个人工程款怎么计算个人所得税
1、增值税:按工程结算款计算缴纳增值税,税率3%或17%。2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税,税率1%3、城建税:按营业税计算缴纳城建税,城建税税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%。
随着经济的增长,许多土地因为地区的发展而建起了建筑,建设施工过程中肯定会产生相应的费用,这个时候就有许多关于个人工程款税率的问题以及个人工程款的相关问题、工程款的概念是什么,这也是许多人不解的地方。接下来就给大家介绍一下有关于工程款的相关问题。
一、什么是工程款?
工程款顾名思义是在建设施工过程中产生的费用,由实际工程造价构成,是工程顺利进展的支柱。
工程款也就是工程施工合同价款的收支。
对于建设单位而言,是根据合同约定结合实际工程进度支付工程款,包括应付工程款、已付、未付工程款等概念;
对于施工单位而言,是根据合同约定和实际施工进度,向建设单位收取工程款,包括应收、已收工程款等概念。
二、工程款包括什么?
(一)预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%,不高于合同金额的30%。
(二)进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中,发包人同意支付进度一般为合同价的70%,进度款有三种支付方式:一是按形象进度分阶段支付;二是按照已完工程量分期间支付;三是按照阶段及期间混合支付。
(三)结算款。结算款,即竣工结算款,指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。
三、个人工程款税率是多少?
1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税,税率3%。
2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税,税率1%
3、城建税:按营业税计算缴纳城建税,城建税税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。
4、教育费附加:按营业税计算缴纳,税率3%。
5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的‰计算缴纳
四、关于工程款的计算方法
1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)
2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1%)
3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)
4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)
由此可见,个人工程款税率相关的知识以及相关的延伸知识已经了解了很清楚。总的而言,工程款包括三种费用,每种费用都出现在工程的各种阶段里,工程款的税率也在上文提及,请结合实际来计算工程款的金额。希望能够帮助到大家。
工程款要交个人所得税吗
个人的工程款是在税局代扣代缴的，因此是不需要在缴纳个人所得税了的，因为发票上面已经缴纳的。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
拿工程款交完税后还需要交个人所得税吗
如果是以公司名义取得的工程回款，按照公司的纳税义务，应该缴纳增值税，企业所得税等
若是以个人名义取得的工程分包，只承担了部分工程，取得的工程款还要给农名工兄弟发工资，一般这些工程款都已经在总包完成了个人所得税的代扣代缴，是不需要在缴纳个人所得税的。
